今天冷知识百科网小编 南宫千寒 给各位分享区分各种关税的标准有哪些的知识,其中也会对关税的种类(关税的种类有哪些?关税有哪些作用?)相关问题进行解释,如果能碰巧解决你现在面临的问题,别忘了关注本站,现在我们开始吧!
关税的种类
一、正面回答关税的种类有:1、从价关税,依照进出口货物的价格作为标准征收关税;2、从量关税,依照进出口货物数量的计量单位征收定量关税;3、混合关税,依各种需要对进出口货物进行从价、从量的混合征税;4、选择关税,指对同一种货物在税则中规定有从量、从价两种关税税率,在征税时选择其中征税额较多的一种关税,也可选择税额较少的一种为计税标准计征。二、分析关税是引进出口商品经过一国关境时,由**所设置的海关向其引进出口商所征收的税收。关税是指一国海关根据该国法律规定,对通过其关境的进出口货物征收的一种税收。关税在各国一般属于国家最高行政单位指定税率的高级税种,对于对外贸易发达的国家而言,关税往往是国家税收乃至国家财政的主要收入。三、关税的特点?1、关税是一种间接税;2、关税具有强制性、无偿性和预定性;3、关税具有税收主体和税收客体;4、关税的课征范围是以关境为界而不是以国境为界;5、关税具有较强的涉外性;6、关税是国际经济竞争的一种有效手段。
关税按征税标准怎样分类
按征税标准分类,可将关税分为从量税、从价税。此外,各国常用的征税标准还有复合税、选择税、差价税、滑准税。
1.从量税
按货物的计量单位(重量、长度、面积、容积、数量等)作为征税标准,以每一计量单位应纳的关税金额作为税率,称为从量税。目前,世界各国多以货物重量为标准计征关税。在确定重量时,又有总量(即毛重量)和半总量(即净重或净重加内包装)两个标准。
从量税最大的优点在于对数量众多、体积庞大、价值低廉的产品征税手续简便,可以节省大量征收费用。这是因为对宜于从量征收关税的货物仅就其数量做征税调查,一般不考虑物品的质量与价格。因此,货物可快速通关,避免因通关手续繁杂、时间拖长所带来的损失。此外,进口货物价格变动时,从量税可以发挥适度保护作用。尤其是在进口产品价格低落或外国生产者利用特别廉价方式倾销商品时,从量税因其与进口货物价格不****而使国内产业得到较好的保护。
从量税的缺点在于税负不合理。(1)从量税不能适应物价变动作出及时调整,因此,呈现出物价上涨则税负轻,物价下跌则税负反而重这一不合理现象。这不仅影响财政收入,而且影响关税发挥作用。(2)从量税难以普遍采用。特别是对一些无法以量定值的物品,如艺术品和贵重物品。(3)从量税难以发挥关税保护国内产业的作用。由于物价在上涨时期,从量税难以及时提高税率,进口货物税负减轻,难以发挥保护国内产业作用。
在第二次世界大战前使用从量税的国家较多,目前单纯使用从量税的国家已经很少。
2.从价税
以货物的价格作为征税标准而征收的税称为从价税,从价税的税率表现为货物价格的百分值。经海关审定作为计征关税依据的价格称为完税价格。以完税价格乘以税则中规定的税率,就可得出应纳的税额。
从价税具有以下一些优点:(1)税负公平。从价税按照货物贵贱确定应纳税额,对质优价高的产品课征较多的税额,对质劣价低的产品征收较少的税额,体现了税负公平的原因。此外,从价税还可以使税负担随价格变动而增减,有助于实现纳税负担公平合理,容易体现和贯彻关税政策。(2)税负明确。从价税的税率以百分数表示,便于国家间的关税比较。从价税虽优点较为明显,但也有一些不尽如人意的地方。(3)完税价格难以审定。由于产品的真实价格信息难以获得,因而价格的准确程度较小。价格倘若完全由海关审定, 往往与实际价格不相符合,使纳税人与其应有的纳税义务和纳税能力不吻合。倘若完全凭纳税人申报,因商人多是唯利是图,纳税人常常伪造票据、低报货价,以图减轻税负;加之国际贸易条件千变万化,例外情况层出不穷。因此,海关要确定进出口货物的真实确切的价格十分困难。(4)通关缓慢。由于货物价格难以审定,海关多采用各种方法防止低报、瞒报价格。征纳双方由此而容易发生摩擦,延缓货物通关进程,增加关税稽征费用。
3.复合税
复合税又称混合税,在税则的同一税目中,有从价和从量两种税率,征税时既采用从量又采用从价两种税率计征税款的,称为复合税。从理论上讲,复合税使税负适度、公正、科学。当物价上涨时,所征税额比单纯征收从量税多,而比单纯征收从价税少;当物价下跌时,所征税额则刚好相反。因此,复合税有较好的相互补偿作用,特别是在物价波动时可以减少对财政收入的影响,又能保持一定的保护作用。复合税的缺点是,在实践中,货物的从量税额和从价税额比较难以确定,而且征收手续复杂。我国目前继续对感光材料、冻鸡产品等52个税目的商品实行复合税征收方式。
4.选择税
在税则的同一税目中,有从价和从量两种税率,征税时由海关选择其中一种计征的称为选择税。海关一般是选择税额较高的一种,也有时选择税额较低的。实行选择税多根据产品价格高低而定。当物价上涨时,使用从价税;在物价下跌时,使用从量税。这样,不仅能保证国家的财政收入,还可较好地发挥保护本国产业的作用。但由于选择税通常是就高不就低,征税标准摇摆不定,海关计税手续繁杂。同时,纳税人也不能预知缴纳多少税额,容易与海关发生摩擦,阻碍国际贸易的顺利进行。
5.滑动税
滑动税又称滑准税,是在税则中预先按产品的价格高低分档制定若干不同的税率,然后根据进出口商品价格的变动而增减进出口税率的一种关税。商品价格上涨,采用较低税率,商品价格下跌则采用较高税率,其目的是使该种商品的国内市场价袼保持稳定,免受或少受国际市场价格波动的影响。滑动税的优点在于它能平衡物价,保护国内产业发展。我国目前对棉花实行滑动关税。
关税征收标准
首先,从国外邮递进来的包裹都是要经过海关检查的,如果海关发现你的商品超过应征税额,会通知你交纳相应的税金,交税后你的包才会被放行。
那么,征收税额标准怎么定?中国海关总署为进一步规范对进出境个人邮递物品的监管,第43号公告并已经生效。
1、对个人邮递进境物品增加了免税限额规定。即除了应征进口税税额在人民币50元以下(含50元)的个人邮递进境物品,可免征税款外,其余的进境个人邮递物品皆需按照税则征税。
2、个人寄自或寄往**地区的物品,每次申报价值的限定降低为人民币800元
3、海关加强对个人邮寄进出境物品申报价值的管理,超出以下规定限值的需办理退运手续或者按照货物规定办理通关手续,但邮包内仅有一件物品且不可分割的,虽超出规定限值,经海关审核确属个人自用的,可以按照个人物品规定办理通关手续。
①个人寄自或寄往港、澳、台地区的物品,每次限值为人民币800元;
②个人寄自或寄往其它国家和地区的物品,每次限值为人民币1000元。这个就是我们常见的海淘国家就是这个类目。
但是,只知道关税比率也是不行的,还应该知道物品“完税价格”。
应交进口关税税额 = 完税价格 × 进口关税税率。
完税价格是指海关根据有关规定对进出口货物进行审定或估定后通过估价确定的价格,它是海关征收关税的依据《中华人民共和国进境物品完税价格表》。在认为你的物品申报价格不合理或不清楚的情况下,海关原则上是以《完税价格表》来认定物品价格(如文件规定扫描仪的完税价格是1000元,税率是10%,所以你应交100元关税,即不管你买的是800元还是1200元,一般都是交100元),而当物品实际价格与完税价格相差太多(2倍或1/2)时,将以实际价格作为完税价格。而在实际的清关过程中,在认为你的申报价格比较合理时,海关也会按你的申报价格来认定物品价格,即把你的申报价格作为完税价格。
总之,海关既有可能按《完税价格表》,也可能按你的申报价格来认定物品价格,还有第三种情况是海关认定一种完全不同于前两者的价格出来。这些认定都取决于海关人员对物品价值的评估。另外,计算出来的关税如果少于50元人民币,则予以免征。
参考资料:http://****jixiangyou***m/Document/bfde7558-9a69-4b37-b5bd-0050b77e6ec9.html